Хотя мы ни в коем случае не являемся экспертами в вопросах системы налогообложения Гонконга, вот общий обзор для налогоплательщика, имеющего визу постоянного жителя в Гонконге по программе NCIES:

Подоходный налог

Налог на заработную плату: В Гонконге физические лица облагаются налогом по территориальному принципу, что означает, что налогом облагается только доход, полученный на территории Гонконга.

Доходы, поступающие из-за рубежа, не облагаются налогом. Ставки налога на заработную плату прогрессивные, до 17%, но не применяются к зарубежным доходам.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль в Гонконге составляет 16,5% для корпораций и 15% для неинкорпорированных предприятий.

Тем не менее, Гонконг ввел двухуровневую систему налогообложения прибыли для поддержки малых и средних предприятий (МСП).

Согласно этой системе, первые 2 миллиона гонконгских долларов прибыли, полученные предприятиями, облагаются налогом по более низкой ставке – 8,25 % для корпораций и 7,5 % для некорпорированных предприятий.

Прибыль свыше 2 млн гонконгских долларов продолжает облагаться по стандартным ставкам 16,5% и 15% соответственно.

Прибыль от инвестиций

Прирост капитала: В Гонконге нет налога на прирост капитала, что позволяет не облагать налогом прирост капитала от таких инвестиций, как акции, облигации и недвижимость (если она не используется для личного проживания.

Дивиденды и проценты: Дивидендный доход от инвестиций и процентный доход не облагаются налогом в Гонконге, что повышает привлекательность инвестиционного дохода.

Инвестиции в недвижимость

Доход от аренды: Доход от аренды недвижимости в Гонконге облагается налогом на недвижимость, взимаемым по стандартной ставке 15% от чистой оценочной стоимости, которая рассчитывается после вычета допустимых расходов.

Гербовая пошлина: После внесения изменений 28 февраля 2024 года все покупатели недвижимости облагаются адвалорной гербовой пошлиной, ставки которой варьируются от 100 гонконгских долларов до 4,25% от большей из двух величин: рыночной стоимости недвижимости или ее стоимости. Эта пересмотренная структура ставок применяется в равной степени к постоянным и непостоянным жителям Гонконга, потенциально снижая барьер для инвестирования в недвижимость по визе NCIES.

Налог на недвижимость: Владельцы недвижимости обязаны платить налог на недвижимость, взимаемый в размере 15% от чистой оценочной стоимости недвижимости, учитывающей арендную плату за исключением допустимых вычетов.

Налоги на имущество и наследство

Налог на наследство: В Гонконге нет налога на наследство, так как налог на наследство был отменен в 2006 году.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (ДТА)

Избежание двойного налогообложения: Гонконг заключил соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. Учитывая территориальную налоговую систему, доходы, облагаемые налогом за рубежом, не облагаются налогами Гонконга, что снижает риск двойного налогообложения даже без применения СИДН.

Налоговое резидентство и доход по всему миру

Наличие визы NCIES и статус налогового резидента не делают ваш общий доход объектом налогообложения в Гонконге благодаря территориальной политике налогообложения в стране.

Налогом облагается только доход, полученный в Гонконге.

Учитывая изменения в пошлине на передачу права собственности, вступившие в силу с 28 февраля 2024 года, инвестирование в Гонконг по программе NCIES становится потенциально более привлекательным, особенно для тез, кто заинтересован в недвижимости, благодаря более выгодным ставкам пошлины как для постоянных, так и для временных жителей.

Эти изменения в сочетании с отсутствием налога на прирост капитала и налога на дивиденды и проценты подчеркивают налоговую эффективность инвестиций в Гонконге.

Однако, чтобы разобраться в деталях пошлины на передачу права собственности и налога на имущество, требуется тщательное планирование.